陜西鴻圣人力資源管理有限公司
Shaanxi Hongsheng Human Resource Management Co. LTD.
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疫情之下,千萬別用這10種方式規(guī)避社保.....
國(guó)家出臺(tái)了非常有利的社保政策，所以，在這里奉勸大家千萬不要因?yàn)橐咔?，為了?jié)約用工成本鋌而走險(xiǎn)，用不規(guī)范的手段規(guī)避社保，這個(gè)坑不能跳！
風(fēng)險(xiǎn)一：用“非全日制”代替“全日制”用工，規(guī)避社保，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，難免會(huì)用到一些流動(dòng)性比較大的員工，如：保安、保潔、司機(jī)等，由于流動(dòng)性大，部分企業(yè)難免會(huì)出現(xiàn)不愿意為員工購(gòu)買社保的情形。
2019年1月1日開始社保入稅，對(duì)于這種類型的員工，企業(yè)總想規(guī)避掉社保，有些企業(yè)想通過用“非全日制”代替流動(dòng)性較大的“全日制”用工，來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)分析：
1、從事非全日制工作的勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，原則上參照個(gè)體工商戶的參保辦法執(zhí)行?！?/span>
2、從事非全日制工作的勞動(dòng)者可以以個(gè)人身份參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按照待遇水平與繳費(fèi)水平相掛鉤的原則，享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
3、用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為建立勞動(dòng)關(guān)系的非全日制勞動(dòng)者繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
通過對(duì)勞社部發(fā)﹝2003﹞12號(hào)文相關(guān)規(guī)定的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，非全日制員工，并非不要繳保險(xiǎn)，至少得繳納“工傷保險(xiǎn)”，當(dāng)然這需要符合“非全日制”用工條件。
如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)還會(huì)面臨員工向勞動(dòng)部門投訴的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)二：改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時(shí)工”，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
一些特殊的行業(yè)，在用工模式上，難免會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性大、成本高、技術(shù)低等現(xiàn)象，如：酒店業(yè)的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務(wù)人員、物業(yè)公司的保潔人員等，對(duì)于這些特殊人員，部分企業(yè)難免也有些不愿意為員工購(gòu)買社保，想通過臨時(shí)工來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)分析：
根據(jù)勞辦發(fā)[1996]238號(hào)文第一條規(guī)定，關(guān)于是否還保留“臨時(shí)工”的提法問題?！秳趧?dòng)法》施行后，所有用人單位與職工全面實(shí)行勞動(dòng)合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。
因此，過去意義上相對(duì)于正式工而言的臨時(shí)工名稱已經(jīng)不復(fù)存在。用人單位如在臨時(shí)性崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同并依法為其建立各種社會(huì)保險(xiǎn)，使其享有有關(guān)的福利待遇，但在勞動(dòng)合同期限上可以有所區(qū)別。
所以說，想通過臨時(shí)工來規(guī)避社保，幾乎也是沒有可能。
風(fēng)險(xiǎn)三：降低月度工資發(fā)放，增加年度績(jī)效支付，不可取！
業(yè)務(wù)描述：
很多企業(yè)想通過降低員工月度工資來規(guī)避社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎(jiǎng)所占比重（或者是年度績(jī)效工資），降低每月工資所得。
其目的是，公司每月為員工繳納的社保基數(shù)以員工每月的工資而定，降低了月工資，也就減少了公司需要為員工繳納的社保。
企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，其實(shí)根本不可取！
風(fēng)險(xiǎn)分析：
1、單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%—300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定。
2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)為職工工資總額，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)為本人工資，為便于征繳可以以上一年度個(gè)人月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)。
通過對(duì)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)文相關(guān)規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入包括獎(jiǎng)金在內(nèi)，都計(jì)算在內(nèi)核定基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定。
也就是說，通過降低月度工資發(fā)放來規(guī)避社保，實(shí)際上是不可取的！
風(fēng)險(xiǎn)四：讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，不可取！
業(yè)務(wù)描述：
部分企業(yè)為了規(guī)避社保繳納，加之部分基層員工自身的生活壓力，也不愿意扣除社保繳費(fèi)，企業(yè)便與員工簽訂了員工自愿放棄社保繳納的承諾協(xié)議，以應(yīng)對(duì)勞動(dòng)部門的檢查與未來的勞動(dòng)糾紛。
企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，其實(shí)根本不可取！
風(fēng)險(xiǎn)分析：
1、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十二條規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類型確定資金來源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
2、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同：（三）未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的；
3、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十六條第一項(xiàng)規(guī)定，勞動(dòng)者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
通過過以上相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的義務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒絕。
因此，單位想通過讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，根本不可??！如果員工到勞動(dòng)部門投訴企業(yè)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)還得支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
風(fēng)險(xiǎn)五：降低員工“名義工資”，增加員工費(fèi)用報(bào)銷，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
社保入稅后，對(duì)于未合規(guī)繳納社保的企業(yè)而言，成本肯定是會(huì)增加的，然而，部分企業(yè)就會(huì)想找到應(yīng)對(duì)的“招術(shù)”。
這不，就有企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費(fèi)用報(bào)銷，員工總的收入沒有減少，只是員工繳納社保的基數(shù)降低了，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避社保繳納成本的上升。
企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保繳納，有很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)！
風(fēng)險(xiǎn)分析：
1、在金三系統(tǒng)上線以后，想要開具正規(guī)有效的發(fā)票，都需要有真實(shí)的業(yè)務(wù)，否則，便屬于虛開，企業(yè)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
2、根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；
3、單位支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的，不論是按國(guó)家規(guī)定支付列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的還是未列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的，均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍。
通過對(duì)金三系統(tǒng)、個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定、社保繳納基數(shù)相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費(fèi)用報(bào)銷，也是存在巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與社保補(bǔ)繳的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)六：降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
在一些特定的行業(yè)中，其服務(wù)對(duì)象大部分為個(gè)人消費(fèi)者，如：餐飲行業(yè)、酒店行業(yè)、零售行業(yè)等，大部分個(gè)人消費(fèi)者，在消費(fèi)時(shí)未向商家索取發(fā)票，一些經(jīng)營(yíng)不規(guī)范的企業(yè)，便將客戶未開具發(fā)票的收入，未進(jìn)行合規(guī)報(bào)稅，單獨(dú)建立了“小金庫(kù)”。
社保入稅后，企業(yè)為了規(guī)避社保的繳納成本，便降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付一部分工資，其目的是為了降低社保繳納基數(shù)。
企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，有很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)！
風(fēng)險(xiǎn)分析：
1、隨著金稅三期的上線，不同行業(yè)的未開票收入比率，早已在大數(shù)的監(jiān)控之下，如：零售行業(yè)未開票收入占總收入的比率為60%-70%，汽車維修行業(yè)未開票收入占總收入的比率為40%-60%；
2、對(duì)于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控，加之該賬戶時(shí)常將資金匯入公司賬戶，和企業(yè)總有千絲萬縷的關(guān)系，隨時(shí)都有可能會(huì)被查出。
通過對(duì)以上行業(yè)特點(diǎn)的分析，稅務(wù)部門要查出企業(yè)的假賬、未入賬收入、未入賬支出，也是分分鐘的事情，企業(yè)不要有僥幸的心里。
風(fēng)險(xiǎn)七：降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報(bào)銷“工資”，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，銷售部門一直也是企業(yè)的關(guān)鍵部門，銷售人員的工資也是多勞多得和業(yè)績(jī)掛鉤，社保入稅以后，高額的工資待遇也就預(yù)示著高額的社保繳納基數(shù)，同時(shí)還有高額的個(gè)人所得稅。
因此，很多企業(yè)就會(huì)動(dòng)腦筋，以降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報(bào)銷，來實(shí)現(xiàn)“工資”的獲取，從而降低社保繳納成本與個(gè)人所得稅。
企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，有很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)！
風(fēng)險(xiǎn)分析：
根據(jù)財(cái)稅〔2009〕29號(hào)文相關(guān)規(guī)定：
1、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出（也就是勞務(wù)費(fèi)），不超過規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除；
2、按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入計(jì)算限額。
通過對(duì)以上政策相關(guān)規(guī)定的解析，對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存，也就是說，員工不能既取得工資薪金又取得勞務(wù)報(bào)酬。
因此，企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，是有很大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的！
風(fēng)險(xiǎn)八：降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
在社保入稅后，企業(yè)更多的是希望通過籌劃來降低繳費(fèi)的基數(shù)，有些企業(yè)就想到了降低員工“名義工資”，增加員工福利支出。
如：職工生活困難補(bǔ)助、探親路費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、嬰幼兒補(bǔ)貼（即托兒補(bǔ)助）、獨(dú)生子女牛奶補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、“六一”兒童節(jié)給職工的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、工作服洗補(bǔ)費(fèi)、獻(xiàn)血員營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助及其他保險(xiǎn)福利費(fèi)。
風(fēng)險(xiǎn)分析：
企業(yè)想通過增加員工福利支出來降低企業(yè)社保，是需要符合一定的時(shí)期與特定的事項(xiàng)才能列支，并非企業(yè)可以全員常態(tài)化的列支。
也就是說，想降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，實(shí)際上空間非常有限。
風(fēng)險(xiǎn)九：通過“薪酬外包”的方式來實(shí)現(xiàn)降低社保繳納基數(shù)，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
企業(yè)通過“薪酬外包”來降低社?；鶖?shù)，主要表現(xiàn)形式為：?jiǎn)T工的一部分工資由本用人單位發(fā)放，另一部分由其他公司以勞務(wù)費(fèi)的明目發(fā)放。
這樣一來，用人單位只需以本單位發(fā)放的工資為基數(shù)繳納社保。至于另一部分工資，由于該員工與勞務(wù)公司簽訂了勞務(wù)協(xié)議，而勞務(wù)關(guān)系不繳社保，由此，用人單位似乎達(dá)到了節(jié)費(fèi)的目的。
這只是公司單方面的設(shè)想而已，在稽查面前都是無法自圓其說的。
風(fēng)險(xiǎn)分析：
該種方案，表面上看好像符合法律規(guī)定，畢竟勞務(wù)用工確實(shí)無需交納社保，但實(shí)際上用人單位是在基礎(chǔ)事實(shí)上玩把戲。
實(shí)質(zhì)重于形式，員工不為該公司提供任何勞動(dòng)，是以合法形式掩蓋非法目的。一旦被查實(shí)無實(shí)際勞務(wù)行為，用人單位必然要補(bǔ)繳社保，并繳納滯納金和罰款。
不僅如此，勞務(wù)公司向用人單位開具勞務(wù)發(fā)票，既然根本無實(shí)際勞務(wù)行為，用人單位和勞務(wù)公司可能共同涉嫌虛開增值稅發(fā)票的犯罪。
所以說，通過“薪酬外包”的方式來實(shí)現(xiàn)降低社保繳納基數(shù)，是有風(fēng)險(xiǎn)！
風(fēng)險(xiǎn)十：企業(yè)采取“一份”工資，“兩人”領(lǐng)取。降基數(shù)不降工資，有風(fēng)險(xiǎn)！
業(yè)務(wù)描述：
有些企業(yè)為了達(dá)到降低社保繳納基數(shù)，也是撒費(fèi)苦心，有家企業(yè)是這樣籌劃的，將員工工資一分為二，一部分工資由單位發(fā)放給員工本人；將另一部分工資發(fā)放給員工已退休的父母（讓該員工已退休的父母當(dāng)用人單位的“返聘員工”）。
這樣一來，用人單位只需以發(fā)放給員工的那部分工資為基數(shù)繳納社保。至于另一部分工資，由于用人單位無需為退休返聘人員繳納社保，拆分出來的這部分工資就能免繳社保，由此，用人單位似乎能達(dá)到節(jié)費(fèi)的目的。
風(fēng)險(xiǎn)分析：
1、參保單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)可以為職工工資總額，也可以為本單位職工個(gè)人繳費(fèi)工資總額基數(shù)之和；
2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)為職工工資總額；
3、工資總額是指各單位在一定時(shí)期期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成。勞動(dòng)報(bào)酬總額包括：在崗職工工資總額；不在崗職工生活費(fèi)；聘用、留用的離退休人員的勞動(dòng)報(bào)酬；外籍及港澳臺(tái)方人員勞動(dòng)報(bào)酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬。